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換価分割による相続とは？利用するメリットと関係する税金を解説
2023-03-20
相続するなら、不動産よりも現金で受け取りたいとお考えの方もいらっしゃるのではないでしょうか。
この記事では、相続財産を現金化して受け取る換価分割について解説します。
換価分割のメリットとデメリットの他、利用したときにかかる税金に関してもお伝えしますので、知識を深めるためにぜひお読みください。
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相続における換価分割とは？遺産分割協議書の書き方も解説
相続財産の分配に利用する換価分割とは、不動産などそのままでは分配できない財産を現金化してから法定割合にしたがって分ける方法です。
換価分割をおこなう場合は、遺産分割協議書を作成して、分配する遺産と分配方法を記載することになっています。
不動産などを売却するためには、名義変更をおこなってから売却する流れになっており、その際、名義の違いにより書き方が異なる点を間違えないようにしましょう。
代表者の単独名義にする場合は、代表者が売却して分配する相手とその割合について記載します。
共同名義でおこなうときは、共同で売却してからそれぞれが取得する旨を記載する点が違いです。
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換価分割を利用した相続のメリットとデメリットとは？
換価分割は、分割が困難な物件も現金化により関係者全員が平等に受け取れる点がメリットです。
現金にすることで相続税の納付資金の確保に役立ち、引き継いでも利用価値のない財産の処分にも効果を発揮します。
生前に売るより、不動産で受け取ると時価よりも低い評価になるため遺産総額の押し下げにつながり、結果的に相続税の節税が可能です。
デメリットは、売却までに時間がかかることと、仲介手数料などが発生する点です。
売却したときの利益に対して、譲渡所得税がかかる可能性もあります。
売れないときは、管理責任を果たさなければならず、固定資産税など負担の分担も課題です。
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相続を換価分割でおこなったときにかかる税金を解説
換価分割では、その他の分配方法と同様、遺産の総額と受取人の人数に応じて相続税がかかります。
現金化する際の不動産の売却により利益が生じたときは、譲渡所得税の対象です。
不動産の売却価格から購入金額や維持費を差し引いた残りがプラスになった場合にかかる税金であり、翌年の住民税にも影響します。
譲渡所得税は、亡くなった方と同居の方は対象外になるケースもあり、全員が同じ税額になるとは限らない点に注意しましょう。
名義人が単独の場合は、遺産分割協議書に分割方法や分配相手を記載していなかったときは、贈与税がかかるため、遺産分割協議書をミスなく作成することが重要です。
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まとめ
換価分割による相続は、遺産を現金化することで不動産など分割が困難な財産も平等な分配が可能になります。
売却までに時間がかかる他、手数料や維持管理費用が発生することもあり、負担の分担も決めておきましょう。
遺産分割協議書の書き方に注意し、贈与税対策をおこなうことが大切です。
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加藤良一
部署：売却コンサルタント
資格：宅地建物取引士、不動産仲介士
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